四平红嘴经济技术开发区管委会

四平红嘴经济技术开发区 2014-11-29 来源：四平红嘴经济技术开发区

基本建设资金财务管理办法（试行）

　　（四红开字〔2014〕28号 2014年7月25日）

　　第一条为规范开发区基本建设财务管理，强化财务监督，保障资金的安全合理和有效使用，提高投资效益，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》及国家相关规定，结合开发区实际，制定本办法。

　　第二条本办法适用于开发区管委会直接负责建设管理的基本建设项目资金。

　　第三条开发区建设局设置基本建设资金账户、配备会计人员，对开发区基本建设资金进行独立会计核算。建设局主要负责人对开发区基本建设项目财务会计、预决算、招投标、合同管理和竣工验收、资产移交等工作负责。

　　1．财务人员严格按照批准的工程概预算建设内容，做好账务设置和管理，及时掌握工程进度，按规定向财政部门报送基建财务报表。

　　2．财务人员须熟悉工程合同的各项条款，严格按合同办事。对每一个基建项目单独进行会计核算，以明晰每一个项目的投资资金额度。

　　第四条工程建设资金实行预算管理，工程建设主管部门根据批准的工程概算和施工进度安排，按时提出年度实施计划和项目支出预算。在执行中如需调整，由工程建设主管部门提出调整报告，按规定报批。

　　第五条基本建设资金实行专户存储、专款专用。基本建设资金必须严格按批准的项目使用，不得突破项目概（预）算。

　　1．严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记账、报账工作。必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。

　　2．严格履行会计手续，基建资金必须按程序由负责基建工作的领导签批后方能使用。

　　3．基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的完整与安全。

　　4．认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报账。

　　第六条工程款的支付程序。

　　1．各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门作为支付费用参考依据。无合同、无协议的项目，财务部门一律不得支付工程款和结算。

　　2．工程款审批程序：（1）由施工单位提供工程形象进度，根据工程形象进度，先由施工单位提出付款申请（加盖公章），再由监理公司、工程建设主管部门签章。（2）工程预算管理人员负责工程款支付审核与控制签字，交财务人员审核，由工程建设主管部门负责人签字，报主管主任审批签字，然后由基本建设账务负责人签字后，方可办理工程款拨付手续。（3）对于基本建设资金支付金额在50万元以上的，需经班子成员进行集体联签审批。（4）工程竣工验收合格决算时，要按有关规定预留不低于工程结算总额5%的工程保证金。质保期满后经相关部门认定工程无质量问题后再支付施工单位。

　　第七条基本建设项目的财务决算管理。

　　1．基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

　　2．实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

　　3．基本建设主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。协调设计、施工、监理等单位做好竣工财务决算编制工作。

　　4．基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件(书)；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。

　　5．在编制基本建设项目竣工财务决算前，基本建设主管部门要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。

　　第八条财务报告与财务分析。

　　1．基本建设单位应于每季度和年度终了10日内，向主管部门和财政审计部门报送季度和年度基本建设财务报告。财务报告包括财务报表和财务说明书，财务说明书主要说明基本建设项目概况、基建结余资金等分配情况、基本建设项目管理及决算中存在的问题和建议、决算与概算的差异和原因分析、需说明的其他事项。

　　2．基本建设财务报告由财政审计部门审核后，每季度向管委会领导班子汇报基本建设资金使用情况。

　　第九条本办法由四平红嘴经济开发区财政审计局负责解释。

第十条本办法自2014年1月1日起实施。

（责任编辑：刘懿漩） [纠错]

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